Gli studenti sviluppano una solida comprensione del sistema tributario vigente e acquisiscono la capacità di applicare in modo corretto sia i principi generali del diritto tributario sia le norme specifiche che regolano i principali tributi. Il corso dedica particolare attenzione alle norme che disciplinano la tassazione del reddito d’impresa. Inoltre, gli studenti apprendono il linguaggio tecnico proprio della materia tributaria e affinano la capacità di analizzare criticamente le soluzioni adottate dai diversi operatori del settore, come l’amministrazione finanziaria, la giurisprudenza e i professionisti.
Prerequisiti
È prerequisito l’acquisizione delle conoscenze del Diritto commerciale
Metodi didattici
Lezioni frontali con coinvolgimento degli studenti nell’ambito di ragionamenti giuridici volto a stimolare un approccio anche concreto al funzionamento della disciplina oggetto di studio.
Verifica Apprendimento
L’apprendimento viene valutato attraverso un esame scritto, volto a verificare il raggiungimento degli obiettivi formativi del corso. Per gli studenti frequentanti potrà essere previsto, a metà corso, un eventuale pre-appello sui contenuti del corso sino ad allora trattati; il superamento di questo consente di sostenere l’esame scritto limitatamente ai restanti contenuti.
Testi
- F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Parte generale, 15° ed. (agosto 2024 - ISBN: 9788859826934), UTET (eccetto cap. IV – sez. II, "Principi sovranazionali" e del cap. XV "Le sanzioni penali") e - F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Parte speciale, 14 ed. (2026), UTET (eccetto: cap. V “Le operazioni straordinarie”; cap. VII “L’imposta di registro”; cap. VIII “L'imposta sulle successioni e donazioni”; cap. IX “Altri tributi indiretti”; cap. X “I tributi locali e regionali”; cap. XI “La fiscalità dell'Unione Europea”).
Contenuti
Parte generale: I tributi - Le fonti del diritto tributario - I principi costituzionali - Gli obblighi dichiarativi e contabili - I poteri istruttori dell'Amministrazione finanziaria - Il procedimento di accertamento - Le sanzioni amministrative - La fase di riscossione e il rimborso - Il giudice speciale tributario e le parti - Le forme del processo e la sua natura.
Parte speciale: Il sistema delle imposte in Italia - I caratteri strutturali di IRPEF e IRES - Le singole categorie reddituali, con specifica attenzione ai singoli componenti del reddito d’impresa - I caratteri fondamentali dell'IVA.
